Steuerrecht

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 4.0 vom 10.02.2020

22M1008

Tax Law

Public Management (MBA)

4

Die Anforderungen an die steuerrechtlichen Kenntnisse in den K?rperschaften des ?ffentlichen Rechts haben stetig zugenommen. Dies gilt nicht nur für den Bereich der Ertragbesteuerung. Die auf europarechtlichen Vorgaben beruhende Einführung des § 2b UStG hat zu weitreichenden Ver?nderungen bei der Umsatzbesteuerung der K?rperschaften des ?ffentlichen Rechts geführt, für die sich die kommunale Praxis wappnen muss. Mit der Regelung gelten ?ffentlich-rechtliche Einrichtungen nunmehr grunds?tzlich als Unternehmer, wenn sie selbstst?ndig nachhaltig, also dauerhaft, mit Wiederholungsabsicht T?tigkeiten zur Erzielung von Einnahmen ausüben. Zur Erkennung der damit verbundenen Risiken und Chancen sind organisatorische Vorkehrungen und Ma?nahmen erforderlich.

• 1. Rechtliche Grundlagen der Besteuerung
• 1.1. Grundlagen der Besteuerung der ?ffentlichen Hand
  1.1.1 Anknüpfungspunkte der Ertragsbesteuerung
  1.1.2 K?rperschaftsteuer
  1.1.3 Erkl?rungspflichten bei Betrieben gewerblicher Art (BgA)
  1.1.4 Einkommensermittlung im BgA, Einlagenkonto und Rücklagenbildung
  1.1.5 Dauerdefizit?re Einrichtungen
  1.1.6 Zusammenfassung von BgA?s
  1.1.7 Kapitalertragsteuer, Abzugsteuer nach § 50a EStG
  1.2 Gewerbesteuer
• 1.3. Umsatzsteuer
  1.3.1 Der Unternehmerbegriff im Umsatzsteuerrecht
  1.3.2 Umsatzsteuerliche Organschaft
  1.3.3 Grunds?tze vor dem Hintergrund der Mehrwertsteuersystemrichtlinie
  1.3.4. Der neue § 2b UStG
  1.3.5 Leistungsaustausch
  1.3.6 Beistandsleistungen
  1.3.7. Behandlung von Zuschüssen
  1.3.8 Vorsteuerabzug
  1.4 Verfahrensrecht und Organisation
  1.4.1 Handlungspflichten, Risiken, Sanktionen und Vermeidung
  1.4.2 Tax Compliance

Wissensverbreiterung
Die Studierenden haben Kenntnisse über die Grundlagen der Ertrag- und Umsatzbesteuerung der ?ffentlichen Hand und erkennen die Risiken und Chancen hieraus.
Wissensvertiefung

K?nnen - instrumentale Kompetenz
Die Studierenden k?nnen steuerrechtliche Anforderungen an ihre Beh?rde formulieren und an der Umsetzung der sich hieraus ergebenden Verpflichtungen mitwirken.
K?nnen - kommunikative Kompetenz
Die Studierenden k?nnen ihren Mitarbeitern grundlegende Merkmale der Besteuerung der ?ffentlichen Hand vermitteln.
K?nnen - systemische Kompetenz
Die Studierenden k?nnen ihre Beh?rdenleitung bei dem Erkennen steuerlicher Risiken unterstützen.

Lehrgespr?ch, Gruppenarbeiten, fallorientierte ?bungen

Verwaltungsrechtliche Grundkenntnisse

Uhlenbusch, Sarah

• Tillmann, Oliver
• Tonner, Norbert

5

[1] Beilstein, Die Besteuerung der ?ffentlichen Hand, AV Akademikerverlag 2015[2] Seibold-Freund , Besteuerung von Kommunen: Regiebetrieb, Eigenbetrieb und kommunale GmbH, Erich Schmidt Verlag 2015 [3] Hidien/Jürgens/Baldauf, Die Besteuerung der ?ffentlichen Hand: Verwaltungs- und Steuerrecht der ?ffentlichen Unternehmen und der juristischen Personen des ?ffentlichen Rechts, C.H. Beck 2017

Klausur 2-stündig

1 Semester

Nur Sommersemester

Deutsch